Kwota wolna 2027 w Niemczech: 12 564 euro. Co zyskasz?

Co się zmienia w 2027

Grundfreibetrag to kwota dochodu do opodatkowania, od której nie płacisz podatku dochodowego. Nie należy utożsamiać jej z pensją brutto z umowy. Dochód do opodatkowania uwzględnia odliczenia, dlatego sama wysokość wynagrodzenia nie wystarcza do obliczenia podatku. Dla pracownika znaczenie ma też Arbeitnehmer-Pauschbetrag, czyli ryczałt kosztów związanych z pracą.

Projekt Einkommensteuerreformgesetz 2027, czyli ustawy reformującej podatek dochodowy, przewiduje podwyżki rozłożone na kolejne lata. Poniżej oddzielamy obowiązujące wartości od propozycji. Kwoty miesięczne przy Grundfreibetrag służą porównaniu; nie są dodatkowym świadczeniem wypłacanym pracownikowi.

Dla małżonków rozliczających się wspólnie projektowana kwota wolna na 2027 wynosi łącznie 25 128 euro. Nie oznacza to osobnego przelewu z urzędu. Projekt przesuwa też próg stawki 42 procent powyżej 70 600 euro rocznego dochodu do opodatkowania. Tego progu również nie porównuj bezpośrednio z rocznym brutto.

Jeśli pobierasz Kindergeld, proponowana różnica to 267 - 259 = 8 euro miesięcznie na dziecko (nasze wyliczenie). Przy wypłacie przez cały rok daje to 8 × 12 = 96 euro rocznie na dziecko (nasze wyliczenie). O odrębnym temacie formalności przeczytasz w poradniku Kindergeld bez wniosku w 2027. Nie mieszaj wzrostu świadczenia z obniżeniem podatku od pensji.

Czy to już pewne

Nie. Na 18 października 2026 mówimy o projekcie, a nie o uchwalonej ustawie. Obowiązujący § 32a EStG, niemieckiej ustawy o podatku dochodowym, wskazuje 12 348 euro na 2026. Samo przyjęcie projektu przez rząd nie zmienia tego przepisu. Droga do nowych zasad obejmuje dalsze prace parlamentarne i ogłoszenie ustawy.

• 2 września 2026 rząd przyjął projekt reformy.
• 28 września 2026 projekt trafił do Bundestagu, niemieckiego parlamentu, jako druk 21/8235.
• 8 października 2026 odbyło się pierwsze czytanie, jak podał portal ad-hoc-news.
• 16 października 2026 Bundesrat, izba reprezentująca niemieckie landy, zajął stanowisko, według tego samego portalu.
• Uchwalenie przez Bundestag i Bundesrat jest planowane do końca roku; ad-hoc-news wskazuje, że ostateczne przyjęcie jeszcze nie nastąpiło.

Kwota może jeszcze wzrosnąć po jesiennym Existenzminimumbericht, czyli raporcie o minimum egzystencji. Rechner-hub wyjaśnia, że wartości w projekcie oparto na przewidywanych wynikach raportu. Podaje też, że pojawiające się w starszych publikacjach 13 500 euro było dawną propozycją Unii, a nigdy kwotą wpisaną do projektu ustawy.

Dlatego do planowania przyjmuj wartości z wyraźną etykietą „projekt”. Nie opieraj stałych wydatków na nagłówku zapowiadającym większą wypłatę. Dopiero końcowy tekst ustawy pozwoli potwierdzić zakres zmian i kwoty stosowane przy rozliczeniu.

Co to znaczy dla Twojej pensji

Lohnsteuer to podatek pobierany przez pracodawcę z wynagrodzenia. Jak wyjaśnia Haufe, Grundfreibetrag jest uwzględniony w taryfie tego podatku, a podwyżka ryczałtu pracowniczego ma zostać wpisana do programów obliczeniowych. Jeśli ustawa przejdzie, zmiany mają działać przy bieżącym naliczaniu wynagrodzeń od stycznia 2027. Nie potrzebujesz osobnego wniosku o samą kwotę wolną.

Wzrost rocznej kwoty wolnej wynosi 12 564 - 12 348 = 216 euro (nasze wyliczenie). Po rozłożeniu na miesiące: 216 / 12 = 18 euro miesięcznie więcej dochodu wolnego od podatku (nasze wyliczenie). To nie oznacza podatku niższego o 18 euro ani takiego wzrostu przelewu na konto. Zmienia się część dochodu chroniona przed opodatkowaniem.

Kolejny projektowany krok to 12 900 - 12 564 = 336 euro więcej rocznej kwoty wolnej w 2028 względem 2027 (nasze wyliczenie). Oddzielnie rośnie ryczałt: 1 430 - 1 230 = 200 euro rocznie (nasze wyliczenie). To zwiększenie kosztów uwzględnianych podatkowo, a nie zwrot takiej sumy do Twojej kieszeni.

Faktyczny wpływ na podatek zależy od dochodu oraz sytuacji rodzinnej i podatkowej. Nie dodawaj wzrostu kwoty wolnej i ryczałtu do obecnej pensji netto. Szersze wyjaśnienie różnicy między brutto a przelewem znajdziesz w poradniku jak czytać przeliczenie brutto na netto w Niemczech. Przy kalkulacji na nowy rok sprawdź, czy wybrano obowiązujące zasady, czy symulację projektu.

Minijob i dodatki za niedziele

Projekt przewiduje wzrost Pauschsteuer, czyli podatku ryczałtowego od minijobu, z 2 do 5 procent. Opłaca go pracodawca. Jak podał portal ad-hoc-news, Bundesrat chce skreślić tę podwyżkę z projektu. Nie traktuj więc proponowanej stawki jako potwierdzonego potrącenia z przyszłego wynagrodzenia.

Drugi sporny punkt dotyczy dodatków za pracę w niedziele i święta. Rząd proponuje zwiększenie limitu stawki podstawowej, od której oblicza się dodatki korzystające ze zwolnienia podatkowego, z 50 do 75 euro za godzinę. To limit podstawy obliczenia dodatku, a nie obiecana stawka za Twoją pracę. Jak podał portal ad-hoc-news, Bundesrat opowiedział się za rezygnacją z tej podwyżki.

Los tych punktów rozstrzygnie Bundestag w dalszych pracach, a cała ustawa wymaga również zgody Bundesratu. Jeśli pracujesz w takim systemie, porównaj końcowe przepisy z opisem dodatków na swojej umowie i rozliczeniu wynagrodzenia.

Co to znaczy dla Ciebie

1. Sprawdź na Lohnabrechnung, czyli pasku wypłaty, Steuerklasse, czyli klasę podatkową, oraz Steuer-ID, czyli numer identyfikacji podatkowej. Jeśli numeru nie widzisz, poproś kadry o potwierdzenie danych użytych do rozliczenia. Pomoc znajdziesz w poradniku Steuer-ID w Niemczech.
2. W styczniu 2027 porównaj pozycję Lohnsteuer z grudniowym paskiem. Sprawdź równocześnie wynagrodzenie brutto i dodatkowe wypłaty, aby nie przypisać całej różnicy reformie. Przy niejasności poproś kadry o wyjaśnienie sposobu naliczenia podatku.
3. Jeśli ustawa przejdzie, a Twoje koszty dojazdów podlegające odliczeniu przekroczą 1 430 euro rocznie, uwzględnij rzeczywiste koszty w Steuererklärung, czyli rocznym zeznaniu podatkowym. Zbieraj potwierdzenia i sprawdź, które wydatki można rozliczyć; samo przekroczenie ryczałtu nie określa wysokości zwrotu.

Nasza rada: zachowaj paski wypłat i porównuj konkretne pozycje rozliczenia, zanim uznasz zmianę przelewu za efekt reformy.

FAQ