Aktivrente: 2000 euro bez podatku. Kto skorzysta?

Czym jest Aktivrente

Aktivrente to zwolnienie podatkowe dla osób, które po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego nadal pracują jako pracownicy. Nazwa może sugerować nowy rodzaj emerytury, ale chodzi o opodatkowanie wynagrodzenia za pracę. Przepisy obowiązują od 1 stycznia 2026. Podstawą jest § 3 nr 21 EStG, czyli niemieckiej ustawy o podatku dochodowym.

Ulga obejmuje do 2 000 euro wynagrodzenia miesięcznie i do 24 000 euro rocznie. Przy pełnym roku odpowiada to działaniu: 2 000 x 12 = 24 000 euro (nasze wyliczenie). To część pensji objęta zwolnieniem, a nie kwota podatku, którą odzyskasz, ani dodatkowy przelew od państwa. Nie traktuj jej też jako obietnicy takiej samej wypłaty netto.

Musisz osiągnąć Regelaltersgrenze, czyli ustawowy wiek emerytalny, i wykonywać pracę najemną, za którą pracodawca odprowadza wymagane składki emerytalne. Przepis obejmuje pracę wykonywaną od miesiąca następującego po osiągnięciu tej granicy. Sam fakt, że jesteś już emerytem albo planujesz odejść z pracy, nie zastępuje sprawdzenia tych warunków.

Jeśli czytasz ten poradnik dla rodzica lub krewnego, zacznij od jego umowy oraz terminu osiągnięcia ustawowego wieku emerytalnego. Do rozmowy z kadrami przyda się pytanie o rodzaj zatrudnienia i sposób naliczania składek. Podstawy opisujemy w poradniku umowa o pracę w Niemczech. Odrębny temat podatkowy wyjaśnia tekst kwota wolna od podatku w Niemczech w 2027.

Kto skorzysta, a kto nie

Dla prawa do Aktivrente znaczenie ma forma pracy. Tabela pokazuje, czy dany rodzaj zarobku jest objęty tym zwolnieniem. „Nie” oznacza wyłączenie z Aktivrente, a nie ocenę wszystkich zasad podatkowych właściwych dla danej umowy. Nie przenoś więc zasad ulgi pracowniczej na każdą aktywność zawodową po przejściu na emeryturę.

Portal Renten (renten.net), powołując się na Destatis, niemiecki urząd statystyczny, podaje, że 27,1 procent pracujących emerytów w wieku od 65 do 74 lat to samozatrudnieni. Według tego samego portalu, po uwzględnieniu minijobów około 74 procent pracujących emerytów wykonuje pracę w formach nieobjętych ulgą. To dane przytoczone przez portal, a nie nasze wyliczenie.

Jeżeli prowadzisz działalność i równolegle podejmiesz kwalifikującą się pracę najemną, ulgą może być objęte wynagrodzenie z tej pracy. Nie oznacza to zwolnienia dochodu z działalności. Taką różnicę opisuje portal Renten. Przy rozmowie o zatrudnieniu oddziel więc pensję pracowniczą od przychodów rozliczanych w ramach własnej firmy.

Decyzja z 14 października 2026

Petitionsausschuss, czyli komisja petycji Bundestagu, 14 października 2026 zarekomendowała zamknięcie postępowania dotyczącego petycji o objęcie Aktivrente wszystkich form zatrudnienia. W praktyce komisja nie poparła postulatu rozszerzenia zwolnienia na samozatrudnionych. O sprawie poinformowały Handwerksblatt oraz portal Renten (renten.net).

Rozróżnienie między komisją a całym parlamentem jest tutaj istotne. Jak wyjaśnia portal Renten, chodzi o rekomendację dla plenum, czyli całego Bundestagu. Nie jest to jeszcze jego głosowanie. Sama rekomendacja nie zmienia obowiązującego prawa: samozatrudnienie było wyłączone z Aktivrente już od wejścia przepisów w życie.

Ustawa ma zostać oceniona po dwóch latach działania. Do końca 2029 rząd ma również sprawdzić potrzebę poprawek, w tym możliwość rozszerzenia ulgi na samozatrudnionych. Zapowiedź oceny nie jest przyjęciem takich zmian. Jeśli dziś rozważasz dalszą pracę we własnej firmie, nie wpisuj przyszłego rozszerzenia ulgi do planu swoich dochodów jako przesądzonego rozwiązania.

Jak to działa w praktyce

Aktivrente działa przy naliczaniu Lohnsteuer, czyli podatku pobieranego przez pracodawcę z wynagrodzenia. Portal finanz wskazuje, że zwolnienie jest już uwzględniane w bieżącym poborze tego podatku. Nie składasz osobnego wniosku o wypłatę Aktivrente. Skontaktuj się jednak z kadrami, żeby potwierdzić warunki zastosowania zwolnienia do Twojej pensji.

Składki społeczne nadal są należne. Dlatego hasło „bez podatku” nie oznacza „bez potrąceń”. Na rozliczeniu wynagrodzenia sprawdź oddzielnie podatek oraz składki. Jeśli porównujesz wypłaty, zwróć uwagę również na kwotę brutto i składniki pensji. Sam większy przelew nie pokazuje, z jakiego powodu zmieniła się wypłata.

W rozmowie z pracodawcą poproś o wskazanie, które wynagrodzenie objęto Aktivrente i jak pokazano je na rozliczeniu. Jeśli pomagasz bliskiej osobie, przeczytajcie pasek razem z umową. Zapiszcie pytania o niezrozumiałe pozycje, zamiast porównywać wyłącznie końcową kwotę na koncie. Taka rozmowa ułatwi sprawdzenie, czy kadry uwzględniły właściwą formę zatrudnienia oraz termin rozpoczęcia stosowania zwolnienia.

Emerytura nadal podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach. Ulga dotyczy wynagrodzenia z kwalifikującego się zatrudnienia i nie zwalnia automatycznie innych dochodów. Według portalu Renten prawo do Aktivrente zależy od wieku oraz formy zatrudnienia, a nie od pobierania emerytury. Tę zasadę oddziel od pytania o podatek od samego świadczenia.

Portal finanz przypomina, że od 2023 przy pełnej emeryturze z tytułu wieku nie obowiązują limity dorabiania. Brak takiego limitu i zwolnienie podatkowe to różne kwestie: możliwość zarabiania nie oznacza, że cały zarobek jest wolny od podatku. Alternatywą jest odroczenie emerytury, które zwiększa późniejsze świadczenie dzięki dodatkom. Wybór zależy między innymi od zdrowia, planów i sytuacji podatkowej.

Co to znaczy dla Ciebie

1. Sprawdź w Deutsche Rentenversicherung, czyli niemieckim ubezpieczeniu emerytalnym, kiedy osiągasz swoją Regelaltersgrenze. Potwierdź konkretny termin, zanim zaplanujesz skorzystanie z Aktivrente. Nie opieraj się wyłącznie na tym, że ktoś z rodziny już pobiera emeryturę.
2. Jeśli dorabiasz na minijobie, rozważ umowę o pracę z wymaganymi składkami. Przed zmianą porównaj warunki, obowiązki i wypłatę po potrąceniach, a z pracodawcą potwierdź możliwość zastosowania ulgi. Różnice opisuje poradnik minijob w Niemczech.
3. Po pierwszej wypłacie sprawdź Lohnabrechnung, czyli pasek wynagrodzenia: czy Lohnsteuer spadł i czy kadry zastosowały zwolnienie. Przy wątpliwościach poproś o wyjaśnienie, a rozliczenie roczne omów z osobą pomagającą w podatkach. Przygotowanie dokumentów opisujemy w poradniku zwrot podatku z Niemiec.

Nasza rada: przed zmianą umowy poproś kadry o wyjaśnienie rozliczenia pensji i zachowaj paski wypłat do późniejszego porównania.

FAQ